Il Decreto Riscossione modifica il sistema di recupero dei debiti nei confronti del Fisco. Dal 1° gennaio 2025 per l'Agenzia delle Entrate-Riscossione arrivano delle novità specialmente su tempistiche e procedure. Dalle rateazioni maggiormente dilazionate ai rimborsi più veloci, ecco gli aggiornamenti con l’entrata in vigore del decreto Riscossione.
Il Decreto Riscossione, o Dlgs 110/2024 del 7 agosto, stabilisce che, dal 1° gennaio 2025, l'Agenzia delle Entrate-Riscossione notificherà tempestivamente le cartelle di pagamento entro nove mesi dall'affidamento del carico. La misura introduce una norma per evitare l'accumulo di tasse difficilmente riscuotibili. L'Agenzia delle Entrate avrà a disposizione cinque anni per incassare i crediti dal 2000 al 2024. Nel caso in cui il Fisco fallisse nel suo obiettivo, il debito sarà annullato. Le scadenze per il discarico sono fissate al 31 dicembre 2025 per i carichi che riguardano un arco di tempo dal 2000 al 2010, al 31 dicembre 2027 per quelli dal 2011 al 2017, e al 31 dicembre 2031 per quelli dal 2018 al 2024.
Il Decreto Riscossione istituisce una commissione speciale per gestire i debiti cumulati. L’ente in questione è composto da un presidente della Corte dei conti, rappresentanti del Dipartimento delle finanze, della Ragioneria generale dello Stato, delle regioni, delle province autonome di Trento e Bolzano, e degli enti locali. In questo frangente la Commissione, grazie il al supporto istruttorio dell'Agenzia delle Entrate, analizza la situazione dei debiti e propone al Ministro dell'Economia soluzioni per lo smaltimento del magazzino attraverso successivi provvedimenti legislativi.
Il decreto introduce novità per la soglia dei crediti compensabili. La compensazione volontaria è ora possibile solo per rimborsi superiori a 500 euro, inclusi gli interessi. Inoltre, la procedura di rimborso è stata semplificata. Prima di rimborsare, il Fisco effettua una verifica per capire se il beneficiario ha debiti pendenti da cartelle di pagamento. In caso di risposta affermativa, le Entrate inviano una segnalazione all'agente della riscossione il quale successivamente propone una compensazione tra il credito e il debito. Durante questa fase, l'azione di recupero è sospesa e il contribuente ha 60 giorni per accettare o rifiutare la proposta in questione.
Ci sono dei casi specifici in cui si può impugnare la cartella di pagamento. Il decreto specifica infatti che "il ruolo e la cartella di pagamento che si assume invalidamente notificata sono suscettibili di diretta impugnazione nei casi in cui il debitore che agisce in giudizio dimostri che dall'iscrizione a ruolo possa derivargli un pregiudizio:
Il Fisco concede più tempo ai debitori in difficoltà per pagare quanto dovuto, con condizioni che variano in base all'entità del debito:
per debiti fino a 120mila euro:
Per debiti superiori a 120mila euro il debito è frazionabile fino a 120 rate, indipendentemente dalla data di richiesta, con un minimo di:
Specifichiamo che il contribuente deve documentare la difficoltà economica. Infine, per valutare la "temporanea situazione di difficoltà" del debitore, si considerano l'Isee per le persone fisiche e ditte individuali, mentre per le aziende si valutano l'indice di liquidità e il rapporto tra il debito da rateizzare e il valore della produzione.
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